Facturi Google Ads: Nu le poți deconta fără cod fiscal cu RO

Dacă folosești Google Ads pentru un PFA, SRL sau cabinet individual, factura este emisă, de regulă, de Google Ireland. Asta înseamnă că nu ai doar o cheltuială de publicitate, ci și o achiziție intracomunitară de servicii, cu reguli proprii de TVA.

Confuzia apare din cauza expresiei „cod de TVA”. Există codul normal de TVA, obținut prin înregistrarea conform art. 316 din Codul fiscal, și codul special pentru operațiuni intracomunitare, obținut conform art. 317. Ambele au prefixul „RO”, dar nu oferă aceleași drepturi și nu produc aceleași obligații.

Cuprins

Cine emite factura Google Ads?

Pentru majoritatea conturilor de afaceri din România, furnizorul indicat pe factura Google Ads este Google Ireland Limited. Din perspectivă fiscală, firma sau PFA-ul din România cumpără un serviciu de la o companie stabilită în alt stat membru al Uniunii Europene.

În relația dintre două afaceri, locul taxării este, de regulă, România, iar beneficiarul român trebuie să trateze TVA prin mecanismul aplicabil situației sale. Google precizează că, pentru conturile de afaceri din Uniunea Europeană din afara Irlandei, TVA-ul nu este în mod normal adăugat de Google, însă clientul rămâne responsabil pentru autoevaluarea și declararea taxei în statul său.

Verifică de fiecare dată entitatea trecută pe factura ta. Regimul fiscal se stabilește după documentul real și datele contului de plăți, nu după presupunerea că toate conturile Google Ads sunt facturate identic.

Cod normal de TVA sau cod special?

Cele două coduri pot arăta asemănător, deoarece încep cu „RO”, dar au funcții diferite.

Codul special nu este o variantă „mai mică” a codului normal și nu trebuie comunicat pentru facturile interne. ANAF arată expres că înregistrarea conform art. 317 nu conferă calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA.

Ce se schimbă pentru SRL și PFA?

Pentru TVA-ul aferent serviciului Google Ads, diferența decisivă nu este eticheta „SRL” sau „PFA”, ci regimul de TVA al beneficiarului și natura activității sale. Atât un SRL, cât și un PFA care desfășoară activitate economică pot fi persoane impozabile și pot avea obligații pentru achiziția serviciului intracomunitar.

SRL neplătitor normal de TVA

Un SRL care aplică regimul de scutire pentru întreprinderi mici nu este scutit automat de TVA pentru serviciile cumpărate din alt stat membru. Pentru Google Ads poate fi necesară înregistrarea specială conform art. 317 înainte de achiziție, urmată de D301, D390 și plata TVA în România.

SRL plătitor normal de TVA

SRL-ul folosește codul normal cu prefix „RO”, înregistrează operațiunea prin taxare inversă și o declară în D300 și D390. Efectul poate fi neutru dacă societatea are drept integral de deducere. Dacă desfășoară și operațiuni fără drept de deducere, tratamentul poate fi diferit.

PFA neplătitor normal de TVA

Și PFA-ul poate avea nevoie de cod special pentru factura Google Ireland. Înregistrarea specială nu înseamnă că PFA-ul va adăuga TVA pe toate facturile emise în România. În schimb, va avea obligații distincte pentru serviciul intracomunitar cumpărat.

PFA plătitor normal de TVA

PFA-ul aplică, în principiu, același mecanism de TVA ca un SRL înregistrat normal: cod „RO”, taxare inversă, D300 și D390. Separat de TVA, includerea cheltuielii Google Ads în calculul venitului impozabil depinde de regimul fiscal al PFA-ului și de legătura cheltuielii cu activitatea economică.

Ce face un neplătitor de TVA?

Dacă PFA-ul sau SRL-ul nu este înregistrat normal în scopuri de TVA, trebuie verificată înregistrarea specială conform art. 317 înainte de prima achiziție de servicii de la Google Ireland. Pentru serviciile intracomunitare nu se aplică plafonul de 10.000 euro folosit în anumite situații pentru achizițiile intracomunitare de bunuri.

1. Discută cu contabilul înainte de lansarea campaniei. Stabiliți dacă serviciul este cumpărat de persoana impozabilă și ce înregistrare este necesară.
2. Solicită codul special. În 2026, înregistrarea se poate solicita prin formularul 700, în secțiunea destinată art. 317.
3. Așteaptă ca înregistrarea să fie valabilă. Codul trebuie obținut înainte de momentul la care apare obligația fiscală.
4. Introdu codul în profilul de plăți Google Ads. Verifică apoi dacă datele juridice de pe factură sunt corecte.
5. Trimite lunar factura contabilului. Pentru lunile în care există operațiuni, acesta va verifica D301, D390 și plata TVA.

La planificarea costului campaniei, nu lua în calcul doar suma plătită către Google. Dacă nu ai drept de deducere, TVA-ul achitat în România este un cost suplimentar. Poți folosi calculatorul de trafic și buget de marketing pentru estimarea bugetului publicitar, apoi adaugi separat impactul fiscal confirmat de contabil.

Ce face un plătitor normal de TVA?

Dacă PFA-ul sau SRL-ul este deja înregistrat conform art. 316, nu solicită încă un cod special. Folosește codul normal de TVA, verifică validitatea lui pentru operațiuni intracomunitare și îl comunică în profilul de plăți Google Ads.

Factura Google Ireland este emisă, în mod obișnuit, fără TVA irlandeză. Beneficiarul din România evidențiază TVA prin taxare inversă. Pentru o afacere cu drept integral de deducere, taxa colectată și taxa deductibilă se pot compensa în decont. Pentru o afacere fără drept integral de deducere, efectul nu este neapărat neutru.

Nu confunda deducerea TVA cu deductibilitatea cheltuielii la impozitul pe profit sau la impozitul pe venit. Sunt două analize fiscale diferite.

Cum configurezi datele fiscale în Google Ads?

În zona de facturare a contului, verifică profilul de plăți și datele plătitorului: denumirea legală, adresa, tipul contului și codul de TVA. Denumirile meniurilor se pot schimba, dar informațiile se găsesc în setările de facturare și plăți.

• Folosește denumirea juridică exactă a PFA-ului sau SRL-ului.
• Introdu adresa fiscală folosită în evidențele firmei.
• Selectează profilul de afacere, nu profilul de consumator, dacă reclamele sunt cumpărate pentru activitatea economică.
• Introdu codul „RO” valid care corespunde regimului tău fiscal.
• Descarcă prima factură și verifică furnizorul, beneficiarul, codurile de TVA și mențiunea privind taxarea.

Google arată că anumite informații, inclusiv codul de TVA, nu pot fi modificate retroactiv pe o factură deja emisă. De aceea, corectarea profilului după câteva luni nu rezolvă automat documentele vechi.

Configurarea fiscală nu spune dacă o campanie va fi profitabilă. Dacă ai nevoie de ajutor pentru structură, conversii și controlul bugetului, pagina despre crearea și administrarea campaniilor Google Ads explică separat partea de promovare. Contabilul stabilește tratamentul fiscal; specialistul Google Ads se ocupă de performanța campaniei.

Declarații, plată și termene

Pentru o factură obișnuită de servicii Google Ads emisă de Google Ireland către o afacere din România, obligațiile uzuale sunt următoarele. Tabelul este orientativ; contabilul trebuie să confirme încadrarea documentului concret.

D390 se depune, pentru lunile cu operațiuni declarabile, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare. Pentru persoana cu cod special, D301 și plata TVA au, în mod obișnuit, același reper lunar. Dacă data de 25 cade într-o zi nelucrătoare, se aplică regulile generale privind termenele fiscale.

Dacă vrei să înțelegi separat bugetul media, costul pe click și costul estimat al clienților, citește ghidul despre costurile unei campanii Google Ads. TVA-ul nu trebuie amestecat cu taxa de administrare sau cu bugetul consumat de reclame.

Greșeli frecvente

„Sunt neplătitor de TVA, deci regula nu mi se aplică”

Regimul de scutire folosit pentru facturile interne nu elimină automat TVA-ul datorat pentru un serviciu intracomunitar.

„Există un plafon sub care nu am nevoie de cod”

Plafonul de 10.000 euro privește anumite achiziții intracomunitare de bunuri. Nu este un prag general pentru serviciile Google Ads cumpărate de la Google Ireland.

„Codul special îmi permite să deduc TVA”

Codul special nu oferă, prin el însuși, drept de deducere. Persoana neînregistrată normal declară și plătește TVA pentru achiziție.

„Dacă am prefix RO, îl folosesc pe toate facturile”

Codul special se folosește pentru operațiunile prevăzute de art. 317, nu ca un cod normal de TVA pentru vânzările interne.

„Pot corecta profilul Google după ce primesc factura”

Datele actualizate se aplică, în principal, documentelor viitoare. O factură deja emisă nu primește automat noul cod de TVA.

„Dacă Google nu pune TVA pe factură, nu există TVA”

Lipsa TVA-ului pe document poate însemna că obligația a fost transferată beneficiarului prin taxare inversă. Nu înseamnă că operațiunea dispare din evidența fiscală.

Lista de verificare înainte de lansare

1. Confirmă cine va plăti reclamele: PFA-ul, SRL-ul sau o altă entitate.
2. Verifică dacă entitatea este plătitoare normal de TVA, are cod special sau nu are încă un cod „RO”.
3. Trimite contabilului informația că furnizorul estimat este Google Ireland Limited.
4. Obține codul necesar înainte de prima achiziție, dacă se aplică art. 317.
5. Verifică validitatea codului în VIES.
6. Completează profilul de plăți Google Ads cu datele juridice corecte.
7. Descarcă și verifică prima factură.
8. Stabilește cine depune D300 sau D301 și D390.
9. Include TVA-ul nerecuperabil în costul real al campaniei.
10. Păstrează factura și dovada plății în evidența contabilă.

Întrebări frecvente